Список аффилированных лиц образец. Как составить список аффилированных лиц

В каком порядке выполняется составление списка аффилированных лиц? Относится ли этот документ к обязательным или же его обязаны заполнять только акционерные общества? Как регулируется этот вопрос на законодательном уровне? Разберемся в нюансах.

Для ООО законодательством напрямую не предусмотрена обязанность по составлению списка АЛ (аффилированные лица). В соответствии с подп. 8 п. 2 стат. 50 Закона № 14-ФЗ от 08.02.98 г. обществам вменяется в обязанность хранение списка наряду с иными документами. Следовательно, чтобы обеспечить хранение указанной формы, ее необходимо предварительно заполнить. О том, как составить список аффилированных лиц, речь пойдет ниже.

Список аффилированных лиц акционерного общества

Для любых АО, включая непубличные, а также публичные, установлена обязанность по организации учета списка АЛ. Указанное требование утверждено в п. 4 стат. 93 Закона № 208-ФЗ от 26.12.95 г. Дополнительно АО должны представлять отчетность по спискам согласно действующему законодательному регламенту.

Список аффилированных лиц – форма

Нормативной типовой формы для этого документа для ООО не установлено. Чтобы правильно составить список аффилированных лиц, образец можно заполнить на основе Приложения 4 к Положению Банка РФ № 454-П от 30.12.14 г. (далее – Положение). Этот бланк включает в себя две основные части – А и Б. Последняя состоит из двух разделов – I и II.

Изначально эта форма предназначалась для акционерных компаний. Соответственно, могут использовать указанный образец заполнения списка аффилированных лиц ОАО, а также ООО и унитарные предприятийя (п. 1 стат. 28 Закона № 161-ФЗ от 14.11.02 г.). Какие именно сведения отображаются в документе? В первую очередь, в список вносятся следующие данные:

• Наименование отчитывающейся организации.
• Дата составления данных.
• Адрес нахождения эмитента и адрес его интернет-страницы.
• Состав АЛ – отражаются сведения по наименованию АЛ или его ФИО; месту жительства/адресу нахождения; основанию для признания АЛ таковым с датой; доле участия АЛ в уставнике с указанием доли акций.
• Изменения в списке аффилированных лиц – в этом разделе обозначается характер изменений за период с датой наступления и датой внесения сведений в список АЛ.
• Название должности ответственного лица компании – приводится с расшифровкой ФИО, подписью, печатью и датой.

Список аффилированных лиц – сроки раскрытия

АО обязаны раскрывать информацию по АЛ путем предоставления соответствующего списка (п. 73.1 Положения). Заполнение таких данных, известных обществу, осуществляется по форме из Приложения 4. Как выполняется раскрытие списка аффилированных лиц?

В целях обеспечения доступности информации всем заинтересованным лицам АО должно публично разместить данные на своей интернет-странице. Для этого публикуется текст АЛ по состоянию на отчетную дату, на момент завершения квартала. Срок публикации не может превышать 2 дней (рабочих) от момента завершения такого квартала. А в течение какого времени этот список доступен к просмотру? Согласно п. 73.4 текст должен находиться в открытом доступе минимум в течение трехлетнего периода с момента истечения официального срока для размещения данных в интернете.

Обратите внимание! Для ООО, кроме занятых биржевой торговлей и выпуском ЦБ, не установлена нормативная обязанность по публичному раскрытию информации. Обществам достаточно вести внутренний учет. Но АО обязаны соблюдать данную норму в связи с необходимостью контроля положений закона о конкуренции.

Список аффилированных лиц АО для налоговой

Мы выяснили, на какой форме составляется список АЛ и каким образом раскрывается информация. А нужно ли подавать такой документ в налоговые органы? Сразу следует отметить, что законодательно обязанность по предоставлению в территориальное подразделение ИФНС списка АЛ не установлено. Однако все-таки обществам необходимо информировать налоговую инспекцию о взаимосвязях по аффилированным лицам.

Для этого предприятие заполняет пояснения к балансу. Указанные действия производятся не всеми компаниями, а только теми, которые осуществляли в отчетном периоде различные операции с АЛ. При этом перечень таких лиц утверждается организациями самостоятельно с учетом специфики взаимоотношений. Если у фирмы имеются ОП (обособленные подразделения), перечень утверждается руководящим лицом компании-«головы», а не подразделения.

Обратите внимание! Информация по АЛ должна излагаться четко и ясно. Возможна группировка показателей, если это не приведет к искажению фактов. Как минимум, нужно указать характер взаимодействия отчитывающегося предприятия с АЛ, объемы и виды хозопераций, показатели стоимости по операциям, не завершенным на момент окончания периода; методику определения ценовых показателей отдельно по каждой из операций. При необходимости раскрывается аналитика по АЛ.

Список аффилированных лиц ООО – образец заполнения 2018

Посмотрим на примере, как можно составить список АЛ для ООО. Размещенный в интернете список аффилированных лиц ФГУП ГКНПЦ им. Хруничева или список аффилированных лиц ОАО Полет доступно показывают, какие данные и где заполнять. Чтобы настроить форму под себя, поменяйте отражаемые сведения.

Список аффилированных лиц АО УК Аэропорты регионов

Если проанализировать выложенный в открытый доступ список АЛ Аэропорта за 1 кв. 2018 г., видно, что компанией данные опубликованы по состоянию на 31-ое марта. При этом текст был размещен 3-го апреля. Это не является нарушением 2-дневного срока, так как 1-ое марта был выходным днем. Что за информацию можно почерпнуть из текста?

В первую очередь, это точное наименование эмитента (полное и сокращенное), его адрес нахождения, ИНН и ОГРН. Также это уникальный №, присвоенный органами регистрации, адрес интернет-страницы, где раскрывается обязательная информация. Дополнительно это сам список и уполномоченный сотрудник, подписывающий форму.

Следовательно, в целом – не важно, какой именно компанией заполняется список АЛ. Формирует документ АО или ООО, разрешается применять бланк по Положению № 454-П. Только для акционерных обществ – это обязанность, а для ООО – право. Любое общество с ограниченной ответственностью может разработать документ самостоятельно, указав в нем все необходимые сведения. К примеру, список аффилированных лиц АФК Система показывает, какие именно фирмы приобрело ОАО и когда.

Важное различие состоит в порядке раскрытия данных, который подразумевает для АО обязательную публикацию информации в интернете. В то же время ООО не обязано это делать, то есть может предоставить документ только внутренним пользователям. Однако рекомендуется отражать сведения по АЛ в пояснениях к балансу, чтобы уведомить налоговые органы о взаимодействии с аффилированными лицами при условии осуществления таких операций в отчетном периоде.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

ООО по требованию своего участника обязано предоставить ему доступ к списку аффилированных лиц (пп. 8 п. 2 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Соответственно, ООО обязано вести список аффилированных лиц.

Напомним, что аффилированными лицами являются физлица и организации, которые способны оказывать влияние на деятельность конкретной фирмы. Подробнее о том, кто является аффилированным лицом организации, можно прочитать в ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 .

Список аффилированных лиц ООО: хранение

Такой список хранится в организации как минимум 10 лет (п. 150 Перечня , утв. Приказом Минкультуры от 25.08.2010 N 558).

Если организация нарушит это правило, то ей грозит штраф (ч. 2 ст. 13.25 КоАП РФ):

• от 200 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (штраф будет наложен саму фирму);
• от 2,5 тыс. руб. до 5 тыс. руб. (штраф будет наложен на должностных лиц организации).

Как составить список аффилированных лиц

Утвержденной формы списка аффилированных лиц для ООО нет. Вы можете разработать собственную форму такого списка или же взять за основу форму списка аффилированных лиц для акционерных обществ (Приложение 4 к Положению, утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П), внеся в нее некоторые коррективы.

В список аффилированных лиц включаются физические и юридические лица, мнение или действия которых могут влиять на методы работы компании, результаты ее деятельности. В налоговом праве такие отношения называются взаимозависимыми (ст. 20 НК РФ). В списки аффилированных лиц общества могут входить (ст. 4 Закона РСФСР О конкуренции от 22.03.1991 г. № 948-1):

• представители управляющих органов;
• лица, которые имеют в своем распоряжении от 20% всего объема уставного капитала организации;
• руководство ФПГ (финансово-промышленной группы), если предприятие входит в ее состав (ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 г. № 948-1).

Понятие аффилированности упоминается и в ст. 53.2 ГК РФ. Список аффилированных лиц общества с ограниченной ответственностью формируется на основании требования о сборе сведений о взаимозависимых структурах – по подконтрольным лицам, предприятиям, которые подконтрольны родственникам (ст. 45 Закона об ООО от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ). Проверять получаемую от аффилированных субъектов информацию руководство общества не обязано.

Список аффилированных лиц ООО

Список аффилированных лиц АО

Составлять систематизированную базу данных по аффилированным структурам обязаны и акционерные общества. В АО ежеквартально готовится список аффилированных лиц, сроки раскрытия которого зафиксированы в пределах 2 дней после завершения отчетного квартала (п. 73.3 Положения ЦБ РФ № 454-П). Размещать сведения по спискам необходимо в открытых источниках информации – например, на официальном интернет-ресурсе компании или в СМИ. Обеспечивать доступ к данным необходимо в течение 3 лет.

Списки позволяют оперативно обнаружить факты нарушения законодательства о конкуренции. Например, ПАО «Роснефть» список аффилированных лиц по состоянию на 31 марта 2018 года сформировало из 951 заинтересованного лица. В перечень входят физические и юридические лица. Если при осуществлении закупок большая часть сделок будет заключаться с аффилированными структурами, такое поведение компании на рынке будет расценено как ограничение конкурентных возможностей.

АФК «Система» список аффилированных лиц оформляет с указанием данных о 675 лицах, признаваемыми аффилированными (данные опубликованы по итогам 1 квартала 2018 года). В их числе показаны физические лица, компании, субъекты, входящие в одну группу с компанией. Численность аффилированных лиц по сравнению с 31 декабря 2017 г. стала больше на 18 заинтересованных лиц.

Образец заполнения списка аффилированных лиц ОАО после его утверждения должен быть передан в ЦБ РФ. Это требование действует для компаний, которые специализируются на биржевых торгах или занимаются эмиссией ценных бумаг.

Список аффилированных лиц ООО: образец заполнения 2018

В документе обязательными реквизитами являются:

• дата оформления;
• перечисление наименований аффилированных структур и физических лиц;
• указание контактных данных всех вписанных лиц, их местонахождения;
• признаки, по которым проявляется аффилированность;
• доля участия в стоимостном выражении капитала компании;
• подпись руководства фирмы.

Как составить список аффилированных лиц:

• аффилированные лица подают письменные уведомления в адрес руководства ООО с указанием доли участия в капитале и других оснований для признания взаимозависимости;
• должностное лицо ООО систематизирует полученные данные;
• информация соотносится с выпиской ЕГРЮЛ;
• вносится набор сведений о заинтересованных лицах в бланк списка.

Изменения в списке аффилированных лиц отражаются на основании письменных обращений взаимозависимых структур. Причиной может стать передача доли одним участником общества в пользу третьих лиц, коллегиальное решение участников ООО, несовпадения по отдельным параметрам с выпиской ЕГРЮЛ.

Согласно ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции…» от 22.03.1991 № 948-1 аффилированные лица — это лица, которые имеют возможность оказания влияния на процесс функционирования определенной организации. Необходимость в формировании списка таких лиц обусловлена требованиями законодателя к порядку проведения сделок с заинтересованностью. Наличие подобной информации позволяет повысить прозрачность заключения сделок и усилить контроль над собственниками компании и связанными с ними лицами. Подробнее о понятии аффилированных лиц можно прочитать в другой нашей статье .

АО при составлении данного списка обязаны использовать форму, приведенную в приложении № 4 к положению Центробанка РФ «О раскрытии…» от 30.12.2014 № 454-П.

Хранить списки аффилированных лиц общества, согласно п. 150 приказа Минкультуры РФ «Об утверждении перечня…» от 25.08.2010 № 558, требуется постоянно (т. е. на протяжении всего времени функционирования организации). После ликвидации общества списки должны быть направлены в архивное учреждение.

Составление списков для ООО

Наличие у ООО обязанности по составлению таких документов вытекает из положений подп. 8 п. 2 ст. 50 федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14, согласно которым компания обязана передать ее участнику данные сведения по его первому требованию.

При определении перечня информации, включаемой в документ, стоит руководствоваться ст. 4 закона № 948-1, а также некоторыми положениями ФЗ № 14. Согласно содержанию указанных норм в список могут быть включены:

1. Учредители общества, обладающие 20 и более процентами его уставного капитала.
2. Единственный учредитель.
3. Лица, принадлежащие к той же группе лиц, что и организация. В группу лиц общества входят указанные в ст. 9 ФЗ «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135 лица (например, юридическое лицо и осуществляющее функции единоличного исполнительного органа этой организации физлицо либо компания).
4. Дочерние и зависимые общества, от имени которых ООО имеет право принимать решения (п. 2 ст. 6 ФЗ № 14).
5. Единоличный исполнительный орган (директор или президент) или члены коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).

Сведения, включаемые в список для ООО

Положения п. 1 ст. 45 ФЗ № 14 указывают на то, что список формируется по результатам сбора соответствующих сведений от лиц, имеющих статус:

• члена совета директоров общества;
• единоличного органа управления;
• члена коллегиального органа управления;
• органа, осуществляющего контроль над деятельностью компании;
• лица, в компетенцию которого входит право на дачу указаний, обязательных к исполнению компанией.

Согласно п. 2 ст. 45 ФЗ № 14, перечисленные лица должны предоставлять обществу сведения:

• об организациях, находящихся под их прямым или косвенным контролем;
• предприятиях, в которых они занимают управленческие должности;
• родственниках (супругах, родителях/усыновителях, детях, братьях и сестрах), в интересах которых от имени общества могут быть заключены сделки, а также подконтрольных им организациях.

Как составить список

При подготовке документа стоит помнить о том, что в него, несмотря на отсутствие точных законодательных указаний на порядок и правила составления, стоит включить все сведения, позволяющие сторонним лицам получить полную характеристику аффилированных лиц ООО.

В частности, на титульном листе следует разместить следующую информацию:

• наименование организации;
• дату составления документа;
• адрес места нахождения организации, соответствующий сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ;
• адрес интернет-портала, используемого организацией для раскрытия подготовленного списка;
• наименование должности лица, составившего документ, его Ф. И. О. и подпись.

В основной части документа стоит указать:

• дату составления;
• Ф. И. О. физического лица или название предприятия, которое признается аффилированным лицом;
• место его жительства/нахождения;
• факторы, на основании которых лицу был присвоен указанный статус, и дату их возникновения;
• долю участия гражданина/предприятия в уставном капитале общества.

Для более наглядно представления о содержании списка можно ознакомиться с приведенным ниже образцом.

Список аффилированных лиц ООО — образец заполнения 2018 ― 2019 года

Список аффилированных лиц

ООО «Луговое»

на 10.01.2019

Генеральный директор: (подпись) /Спиридонов Егор Вячеславович/

10.01.2019

1. Состав аффилированных лиц на 10.01.2019

1. Изменения, произошедшие в списке за период 10.01.2018-10.01.2019

Изменений нет.

Не знаете свои права?

Аффилированные лица общества с ограниченной ответственностью: обязанность вести список

Из текста ст. 50 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ) вытекает, что каждое общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО, общество, организация) обязано:

1. Вести списки аффилированных лиц. Форма списка не установлена, она может быть произвольной. Однако можно использовать в качестве ориентира приложение 4 к положению ЦБ РФ «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» от 30.12.2014 № 454-П или образец, приведенный в нашей статье.
2. Хранить списки. При этом законодательством установлены:
   • Место хранения — по месту нахождения единоличного исполнительного органа или в другом месте, о котором проинформированы и к которому имеют доступ участники.
   • Срок хранения. Согласно приказу Минкультуры РФ «Об утверждении перечня типовых управленческих архивных документов…» от 25.08.2010 № 558 они должны храниться постоянно (п. 150 перечня), т. е. в течение всего периода существования организации, а затем принимаются на постоянное хранение архивными организациями по принципу выборки.
3. Предоставлять участникам возможность для ознакомления:
   • с оригиналом — в помещении исполнительного органа общества в течение 3 дней после заявления участником соответствующего требования;
   • с копией — с возможностью затребовать с участника плату за изготовление копий (в размере, не превышающем расходы общества).

Кроме этих списков, любые юрлица обязаны, начиная с 21.12.2016, вести списки бенефициарных владельцев (ст. 6.1 ФЗ от 07.08. 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации…»).

Предназначение и порядок формирования списка

Если законодательство связывает определенные обязанности с наличием аффилированности, то она определяется в соответствии с законом (ст. 53.2 ГК РФ). Для ООО установление аффилированных лиц актуально в ситуациях:

• Определения заинтересованности в совершении сделки (п. 1 ст. 45 закона № 14-ФЗ, с 01.01.2017 используется термин «подконтрольные лица»).
• Применения антимонопольного регулирования.
• Применения норм о взаимозависимости (по ст. 20 НК РФ). Установлена обязанность раскрытия информации о сделках со связанными лицами (в т. ч. аффилированными) в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговые органы (ст. 23 НК РФ, ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», приказ Минфина России от 29.04.2008 № 48н).

По поводу формирования списка в законе № 14-ФЗ есть только норма (п. 2 ст. 45), обязывающая аффилированных лиц сообщать о подконтрольных лицах, юрлицах в которых они занимают должности, об организациях, подконтрольных их близким родственника.

Получив эту информацию, организация обязана актуализировать свой список аффилированных лиц в соответствии с полученными сведениями (например, об этом указано в постановлении 5-го ААС от 10.07.2013 № 05АП-6046/13).

При этом закон не уполномочивает общество проверять полученную информацию — запрашивать подтверждение у третьих лиц или истребовать копии документов.

Целесообразно включить обязанность по ведению списка в должностную инструкцию одного из сотрудников.

Кто такие аффилированные лица в ООО

Общее понятие такого лица в законе отсутствует, оно описывается путем перечисления в единственной действующей в настоящее время ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.1991 № 948-I.

Применительно к ООО это:

• член коллегиального органа управления, единоличный исполнительный орган;
• участник группы лиц, в которую включена организация;
• лица, обладающие более чем 20% уставного капитала;
• юридическое лицо, в котором ООО имеет право распоряжаться более чем 20% голосующих акций или уставного капитала (дочерние или зависимые общества, ст. 6 закона № 14-ФЗ);
• члены органов управления участников финансово-промышленной группы, в которую входит организация.

Аффилированные лица общества с ограниченной ответственностью - это участники его группы лиц

В соответствии со ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ с учетом разъяснений ФАС РФ, данных в письмах от 20.03.2008 № АЦ/5969, от 25.03.2008 № АЦ/6366, в группу лиц общества входит лицо, которое:

• более чем на 50% участвует в уставном капитале или органе управления (в том числе по договору об управлении или на ином основании);
• осуществляет функции единоличного исполнительного органа или выдвинуло избранного в этом качестве кандидата;
• является управляющим общества по договору об управлении;
• входит в группу лица, состоящего в группе с этим обществом;
• совместно с этим обществом управляет другим лицом, входящим в группу, имея более 50% акций или уставного капитала.

Антимонопольный орган составляет перечень лиц, входящих в одну группу, по форме, установленной приказом ФАС РФ от 20.11.2006 № 293.

Нормативного определения финансово-промышленной группы законодательство в настоящее время не содержит, т. к. соответствующий закон от 22.06.2007 № 115-ФЗ упразднен ввиду избыточности содержащегося в нем регулирования. Это понятие в настоящее время осталось только в некоторых классификаторах. Представляется, что холдинговые структуры в достаточной степени описаны в законе № 135.

Образец списка аффилированных лиц ООО

Основные реквизиты списка:

• дата составления;
• графы: наименование (Ф. И. О.) аффилированного лица, контактные данные и местонахождение, основание признания аффилированности, дата наступления основания, доля участия в уставном капитале;
• подпись руководителя организации.

Кроме того, не будет лишним указание на источник информации (дату и номер входящего документа).

Заполняя список, следует учесть, что дополнительная информация о физическом лице, за исключением фамилии, имени и отчества, может быть включена в список только с его согласия, т. к. относится к персональным данным.

Отметим, что прямой ответственности на случай уклонения от ведения списка нет, однако есть ответственность за взаимосвязанные нарушения по нормам вышеприведенных специальных нормативных актов (НК РФ, закона № 135-ФЗ и т. д.). Иная ситуация может возникнуть при отсутствии списка бенефициарных владельцев - по ст.14.25.1 КоАП штраф, начиная с 21.12.2016, доходит до 500 т. руб.

Таким образом, на ООО законом возложена обязанность по ведению списка аффилированных лиц и его применению в целях правильного отражения информации в бухгалтерской отчетности. Аффилированные лица обязаны самостоятельно представлять информацию обществу, однако в ряде случаев (при занятии должности руководителя, владении долей) они ему уже известны и должны быть своевременно включены в список.